注会-梦想成真-全真模拟试题-第2章
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D。对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元。
三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，你认为表述正确的，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误，请填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。）
1。根据按收人归属划分税收管理权限的原则，对中央税，其税收管理权由国务院及其税务主管部门（财政部和国家税务总局）掌握，由中央税务机构负责征收；对地方税，其管理权由地方人民政府及其税务主管部门掌握，由地方税务机构负责征收；对中央与地方共享税，其管理权限按中央和地方政府各自的收人归属划分，由中央税务机构和地方税务机构分别负责征收。 （ ）
2。一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额准予扣除；一般纳税人销售货物所支付的运输费用应并入销售额计算销项税额。 （ ）
3。纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。 （ ）
4。对注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关审核同意，可直接按照正常的一般纳税人管理。（ ）
5。根据现行资源税有关规定，对铁矿石的资源税减征60％，按规定税额标准的40％征收。 （ ）
6。代扣代收增值税、消费税和营业税的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地。 （ ）
7。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位与免税单位按其各自占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。 （ ）
8。某市居民张三将其一套空置的住房以800元/月的市场价格出租给别人用于居住使用；为此，张三每月应缴纳房产税32元。 （ ）
9。企业的车船上了外省的车船牌照，应在领取牌照所在地纳税，而不在企业经营所在地纳税。 （ ）
10。对已贴花的凭证，履行后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。 （ ）
11。土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人是法人的，且转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应在纳税人的机构所在地办理纳税申报。
（ ）
12。根据契税的有关规定，契税的计税依据是根据发生产权转让的房屋实际使用面积的大小来确定，而非其建筑面积。 （ ）
13。关税的法定减免税是税法中明确列出的减税或免税。符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人无须提出申请，海关可按规定直接予以减免税。 （ ）
14。企业所得税法规定，缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。 （ ）
15。外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构的，经批准可以合并申报缴纳所得税；企业合并申报缴纳的所得税，包括企业所得税和地方所得税。 （ ）
16。城镇企业事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例，实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税；但职工失业后领取的失业保险金，如超过规定的，应征收个人所得税。 （ ）
17。征管法规定，违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予司法处分。 （ ）
18。《税收征收管理法》规定的行政处罚，罚款额在5000元以下的，可以由税务所决定。
（ ）
19。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。 （ ）
20。《税务行政复议规则（试行）》规定，纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。但部、委规章一级的规范性文件不可以提请审查。 （ ）
四、计算题（本题型共4题，第1、2、4小题每题4分；第3题8分。本题型共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
1。某棉布生产商属一般纳税人2004年3月发生以下购销业务：
（1）从棉花经销商手中购入棉花，取得的增值税专用发票上注明价款110000元；委托某加工厂加工成棉纱，取得的专用发票上注明支付加工费25000元。
（2）从小规模纳税人手中收购棉花，货款支付凭证上注明价款100000元，支付运费10000元；在运输途中被盗，后经核查，被盗棉花价值20000万元（含计入成本的运费1500元）。棉花运回验收入库后，当月全部销售给某棉纱生产商，取得货款（不含税）120000元。
（3）当月生产棉布10万米，销售5万米，不含税单价10元/米；支付运费5000元。
（4）将自产的棉布3万米用于继续生产加工高档棉布，1万米用于自己开办的招待所。
要求：
计算棉布生产商当月应缴纳的增值税。（以上所有进项税专用发票均已认证并按规定申报抵扣。）
2。某个人将自己已居住10年的唯一的家庭居住用房销售，取得房产转让所得8万元；并于当年购买了一套二居室住房一套，购进价格15万元，有关合理费用2万元。居住2年后转让给别人，取得转让所得20万元。同时，又购入三居室住房三套（每套购入价均为30万元），一套自己居住；一套用于出租给居民居住，已出租三个月，取得租金每月1500元；还有一套于两个月后无偿赠送给别人。
要求：
计算该个人以上行为应该缴纳的营业税、房产税和个人所得税。
3。位于市区的化工厂受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司交换办公楼一幢。双方鉴定的产权转移书据上各自注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计500万元，土地开发成本100万元，准予扣除的开发费用50万元；房地产开发公司建造办公楼发生的土地使用费支出400万元，房地产开发成本和费用分别为200万元和100万元。
要求：
就化工厂与房地产开发公司的这一交换行为计算双方应该缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加、印花税、契税、土地增值税和企业所得税。（该市核定的契税税率为4％，房地产开发费用列支比例为10％）。
附：土地增值税四级超率累进税率：
（一）增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
（二）增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
（三）增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
（四）增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
4。某设在珠海经济特区的外资服务性企业，外商投资600万美元，经营期限为15年。企业设有餐饮、客运、娱乐等部门。外资企业于2002年投资注册并开始从事营业，当年获利。2004年的经营情况如下：
（1）餐饮业收入200万元、客房业务收入500万元、客运业务收入80万元、娱乐业务收入150万元；
（2）各项营业成本共计540万元，营业费用360万元；
（3）在营业费用中支付资金利息20万元（借款150万元用于购买一项商标权，同期银行贷款利率为10％），支付交际应酬费22。15万元，支付非广告性质赞助支出10万元；
（4）企业营业外收入150万元（含兼营投资业务的投资收益20万元），营业外支出120万元；
（5）在营业外支出中列支直接捐赠给某厂商的款项25万元，文化管理部门的罚款10万元，兼营投资业务的投资损失30万元；
（6）当地核定娱乐业适用的营业税税率为20％，免征地方所得税。
要求：
计算当年外资企业应缴纳的企业所得税。
五、综合题（本题型共4题，第1、2题每题7分，第3、4题每题8分。本题型共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
1。某具有出口经营权的增值税一般纳税人生产企业，2004年5月和6月的生产经营情况如下：
（1）5月份：外购原材料取得增值税专用发票，注明增值税额289万元。外购辅助材料取得增值税专用发票，注明增值税额51万，查验入库时发现其中20％部分在运输途中被盗。将一部分外购原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票注明增值税额10。2万元，支付加工货物的运输费用20万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额600万元，支付销售货物运输费用36万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物离岸价1000万元。
（2）6月份：免税（免增值税）进口材料一批，�
