05-运输(铁路)企业会计制度-第15章

按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页，按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页，按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部！
————未阅读完？加入书签已便下次继续阅读！


　　　　　　贷：短期投资、长期投资、其他应收款
　　　　　　　　　　投资收益
　　　　如为投资损失
　　　　借：银行存款
　　　　　　　　投资收益
　　　　　　贷：短期投资、长期投资、其他应收款
　　　　3．债券到期收回本息
　　　　借：银行存款
　　　　　　贷：短期投资、长期投资
　　　　　　　　　　投资收益
　　　　4．将投资净收益转入利润
　　　　借：投资收益
　　　　　　贷：本年利润
　　　　5．将投资净损失转入利润
　　　　借：本年利润
　　　　　　贷：投资收益
　　　　（四）营业外收支
　　　　1．发生收入时
　　　　借：银行存款、现金、固定资产清理、应付账款等
　　　　　　贷：营业外收入
　　　　2．结转营业外收入
　　　　借：营业外收入
　　　　　　贷：本年利润
　　　　3．发生营业外支出
　　　　借：营业外支出
　　　　　　贷：待处理财产损溢、固定资产清理、现金、银行存款等
　　　　4．结转营业外支出
　　　　借：本年利润
　　　　　　贷：营业外支出
　　　　
　　　　十四、利润及利润分配
　　　　（一）结转本年利润
　　　　1．将营业收入、营业外收入转入本年利润
　　　　借：运输收入、完成工作清算、内部供应和销售收入等
　　　　　　贷：本年利润
　　　　借：营业外收入
　　　　　　贷：本年利润
　　　　2．将运输支出、运输税金及附加、内部供应和销售支出、管理费用、财务费用、营业外支出转入本年利润
　　　　借：本年利润
　　　　　　贷：运输支出、内部供应和销售支出
　　　　借：本年利润
　　　　　　贷：运输税金及附加、管理费用、财务费用
　　　　借：本年利润
　　　　　　贷：营业外支出
　　　　（二）利润分配
　　　　1．应交所得税
　　　　借：利润分配
　　　　　　　贷：应交税金
　　　　2．盈余公积补亏
　　　　借：盈余公积
　　　　　　贷：利润分配
　　　　　3．提取盈余公积
　　　　借：利润分配
　　　　　　贷：盈余公积
　　　　4．应付利润
　　　　借：利润分配
　　　　　　贷：应付利润
　　　　5．应交特种基金
　　　　借：利润分配运输（民用航空）
　　　　　　贷：其他应交款
　　　　　6．结转本年利润
　　　　借：本年利润
　　　　　　贷：利润分配（未分配利润）
　　　　如为亏损
　　　　借：利润分配（未分配利润）
　　　　　　　贷：本年利润
　　　　7．将“利润分配”其他各明细科目转入“末分配利润”明细科目
　　　　借：利润分配（有关明细科目）
　　　　　　贷：利润分配（末分配利润）
　　　　或
　　　　借：利润分配（末分配利润）
　　　　　　贷：利润分配（有关明细科目）
　　　　8．年终结账后发现的以前年度会计事项，如涉及以前年度损益的，应调整“利润分配（未分配利润）”明细科目
　　　　（1）调整增加上年利润或调整减少上年亏损
　　　　借：有关科目
　　　　　　贷：利润分配（未分配利润）
　　　　（2）调整减少上年利润或调整增加上年亏损
　　　　借：利润分配（未分配利润）
　　　　　　贷：有关科目
　
老土制作
一杯好茶，一本好书，一个安静的夜晚。。。。。。