财会革命-会计电算化-第11章

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各企业应选择最佳的代码设计。　

　　　　　□　固定资产核算子系统的数据流程描述　

　　　　　固定资产数据的电算化处理流程，可以按照数据输入、数据处理、数据　

输出三个步骤来具体描述。　

　　　　　1。数据输入　

　　　　　固定资产核算子系统的输入，首先，在系统建立时，通过初始化，逐项　

输入手工方式下固定资产卡片的全部内容，建立固定资产卡片文件。该项工　

作输入数据多，工作量大，为保证数据输入的可靠性，一方面输入之前，能　

全面清查固定资产，作到帐实相符，帐帐相符，再输入计算机；另一方面，　

在输入过程中加强检验测定，防止输入错误和疏漏，增强数据的真实性、可　

靠性。其次，对于固定资产的增减变动，应根据审核无误的原始凭证，输入　

计算机，写入相应的固定资产增减变动文件。　

　　　　　在信息输入时，一般应注意以下三点：　

　　　　　　（1）涉及到，付款凭证的数据输入，例如固定资立的购建，有偿调入、　

调出、在帐务系统中按一般的付款凭证已经处理，并在有关总帐中已经登录。　

　　　　　　（2）不涉及的，付款凭证的数据输入，一般要设置输入口，其输入画　

面就是转帐凭证画面。　

　　　　　　（3）对于固定资产的明细科目，尚需在一个主文件内增、减、删、改，　

才能完成某一固定资产的增加减少，因此，先要建立一个固定资产基础数据　

的文件。　

　　　　　固定资产核算子系统中的数据输入模块，完成固定资产的增加，减少记　

录的数据登录，并在基本数据库中追加所增固定资产，删除已报废或丢失等　

原因引起的固定资产减少项目。数据的录入，是下一步进行分类汇总核算，　

折旧核算，各种报表提供可靠的依据。　

　　　　　数据输入模块的三个子模块：固定资产增加输入，固定资产减少输入和　

数据修改。在录入固定资产相关数据时，利用对应子模块进行录入和修改、　

删除。数据录入完毕后，再进一步追加到基本数据库中或从基本数据库中删　

除。　

　　　　　2。数据处理　

　　　　　　（1）关于首次折旧和大修理基金的计算。首次计提折旧和大修理基金　

时，写入固定资产大修理文件。在后面输出固定资产折旧和大修理计算表及　

编制记帐凭证时，需使用文本文件　（。TXT）。　

　　　　　其具体计算过程如下：　

　　　　　①对固定资产卡片按部门代码排序；　

　　　　　②以部门代码为控制键，计算单月折旧额：　

　　　　　单项月折旧额＝（原价＋预计清理费－预计残值）÷（预计使用期×　

12）计算单项大修理基金提存额：　

　　　　　单项大修提存额＝预计大修费÷（预计使用期×12）　

　　　　　将两项累加。　

　　　　　③以部门码作为查找键，在折旧基金文件中找到相应的记录。　


…　页面　47…

　　　　　④重复②～③程序，直到卡片文中全部扫描完毕。　

　　　　　　　（2）关于折旧和大修理文件的更新。　

　　　　　系统投入运行以后，在各月底，应用固定资产增加文件，固定资产减少　

文件，固定资产内部调动文件更新基本数据库中有关固定资产折旧和大修理　

文件，作为下一月折旧金额和大修理基金月初余额的计提数。若某部门的固　

定资产数目增加，则相应的折旧和大修理基金应随之增加；反之，亦然。　

　　　　　更新和处理过程可分为以下三步：　

　　　　　①对固定资产增加文件扫描，计算其折旧额和大修理基金额，根据该项　

固定资产所属的部门分类累加到大修理基金文件和折旧金额文件中；　

　　　　　②对固定资产减少文件扫描，计算其折旧额和大修理基金额，根据该项　

固定资产所属的部门分门别类累加到折旧和大修理基金文件的相应字段下；　

　　　　　③对固定资产内部调动文件进行扫描。根据每项固定资产原始价值和预　

计使用年限计算其折旧金额和大修理资金，对于该部门调入的固定资产，累　

加到本部门折旧和大修理基金中，作为本部门下月计提的依据；对于该部门　

合理调出的固定资产，在本部门折旧和大修理基金中扣除，同样作为本部门　

下月计提的依据。　

　　　　　　　（3）关于折旧和大修理基金计提业务转帐凭证的编制。　

　　　　　编制这部分转帐凭证，以折旧和大修理基金的输入，分别写入固定资产　

记帐凭证文件。　

　　　　　　　（4）关于固定资产卡片文件的更新。　

　　　　　固定资产卡片文件需在每个会计期间结束时进行更新：用固定资立增　

加，固定资产减少，固定资产内部调动文件加以附加，删除。　

　　　　　①对固定资立增加文件扫描，将其记录追加到固定资产卡片中；　

　　　　　②对固定资产减少文件扫描，将其记录从卡片中删除；　

　　　　　③对固定资产内部调动文件扫描，将每项调动的固定资产代码，按现在　

所属部门附加到该部门固定资产卡片后，并将其原部门代码修改为现所属部　

门代码。　

　　　　　至此，我们完成了固定资产核算的数据处理。　

　　　　　3。数据输出　

　　　　　各企业在固定资产核算中要求输出的帐表各不相同；由于手工作业，无　

法作详细的多种分类，精简了部分必要的帐、表，采用电算化，应当按会计　

制度的规定，输出有关的帐表。一般在输出程序中，可输出以下帐、表。　

　　　　　　　（1）按使用部门分类的固定资产明细帐；　

　　　　　　　（2）按经济用途分类的固定资产明细帐；　

　　　　　　　（3）固定资产增减明细表；　

　　　　　　　（4）固定资产折旧和大修理基金明细表；　

　　　　　　　（5）固定资产余额表。　

　　　　　在实际情况中，可根据本企业的实际情况分析打印哪种表格，多久打印　

一次。例如固定资产明细帐表打印较为烦琐，可以一年打印一次，固定资产　

的增减，折旧和大修理基金表，固定资产余额表打印比较轻松，可以每月打　

印一次。　


…　页面　48…

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、固定资产核算与管理　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　子系统的功能设计　



　　　　　□　固定资产核算与管理子系统的功能概况　

　　　　　固定资产的各项数据处理是通过功能模块及由此而设计的程序来实现　

的。　

　　　　　由于查询内容基本上都分散在上述各子模块中，只要给出特定的“关键　

字”便可调出各子模块的数据。在实际设计中，应设定“关键字”，方便用　

户查询。　

　　　　　固定资产系统的功能设计，是按固定资产核算与管理的理论要求完成其　

功能设计及实施，即完成固定资产的核算。固定资产管理、固定资产的计划　

与分析等功能设计并实施。同时配合固定资产评估及工业普查对固定资产统　

计资料的需求，同时还兼顾生产技术部门对固定资产管理的要求。　

　　　　　固定资产核算系统功能主要包括以下功能：　

　　　　　　（1）正确核算固定资产的增加、调出、保管、使用，以及清理报废等　

情况。　

　　　　　　（2）正确计算折旧。　

　　　　　　（3）能灵活地输入，修改、打印固定资产卡片，卡片格式按标准格式　

输出。　

　　　　　　（4）能够按固定资产的使用部门和分类分别打印二级明细帐。　

　　　　　　（5）固定资产报表数据能从机内自动产生，能实现部分自动转帐。　

　　　　　　（6）能够实现和生产技术部门配合管理。　

　　　　　　（7）能方便进行固定资产分析，配合固定资产的评估工作。　

　　　　　　（8）按要求的格式输出各类固定资产统计表格。　

　　　　　□固定资产核算与管理子系统的功能　

　　　　　1。固定资产系统初始化　

　　　　　一般来讲，系统初始化的主要任务是反映固定资产卡片上反映的各项内　

容，同时允许用户随意修改，增设固定资产卡片的款项，录入当时现有的固　

定资产项目和设定固定资产核算系统的转帐方式。同时，系统初始化还应提　

供有关项目正确性检验、安全加密等手段。　

　　　　　2。固定资产的核算　

　　　　　　（1）汇总原值计提折旧：这一操作针对固定资产分类折旧库进行。从　

而给固定资产分类清单准备数据，对计提折旧自动转帐凭证准备数据。　

　　　　　　（2）打印固定资产分类清单：这一清单的内容包括：固定资产分类原　

值，增减额，计提折旧和大修理资金等。　

　　　　　　（3）计提折旧自动转帐：将计提折旧自动送入会计核算系统，并打印　

标准格式的转帐凭证。　

　　　　　　（4）固定资产自动转让功能：按固定资产卡片上的原值及分类折旧率，　

计算应补提折旧的金额，分别进行固定资产增加以及报废清理类的自动转　

帐。　

　　　　　　（5）打印固定资产帐页功能：按固定资产卡片的增减记录，分别按部　

门和分类打印固定资产的二级明细帐。　

　　　　　　（6）查找功能：根据以上功能，分别查找以上数据的处理结果。　

　　　　　3。固定资产管理　


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　　　　　　（1）打印固定资产卡片：固定资产卡片的打印，可设置连续打印和单　

一打印的功能。按分类打印的卡片供财务及生产技术部门保管使用。　

　　　　　　（2）打印固定资产台帐。　

　　　　　固定资产台帐上包括了固定资产卡片上的基本内容，输出格式采用条记　

录占一行，每页打印40个记录。同样，固定资产台帐一种可用部门打印台帐，　

提供给使用单位；另一种为分类打印的台帐，供财务、生技管理部门使用。　

　　　　　　（3）固定资产计划。　

　　　　　该计划围绕“固定资产需用量计划表”和“固定资产折旧计划表”进行。　

　　　　　　（4）固定资产的分析。　

　　　　　固定资产的分析主要是对固定资产增长率、报废率、利用率、更新率、　

全部固定资产结构与动态分析进行的。　

　　　　　固定资产增长率＝本年增加原值－本年减少原值　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年初全部固定资产原值　

　　　　　100％　

　　　　　固定资产退废率　

　　　　　＝　

　　　　　本年退废的固定资产原值　　×100％　

　　　　　年初全部固定资产原值　

　　　　　固定资产更新率＝本年新增的因定资产原值　×100　

　　　　　其末全部固定资产原值　

　　　　　固定资产利用率＝工业总产值　×100％　

　　　　　固定资产平均总值　

　　　　　固定资产结构和动态＝某类固定资产原值　×100％　

　　　　　全部固定资产原值　

　　　　　　（5）固定资产的评估。　

　　　　　固定资产评估功能主要是为配合评估工作进行设计的。它负责填制“固　

定资产申报明细表”、“固定资产评估分类汇总表”。　

　　　　　　（6）固定资产会计报表。　

　　　　　这里的会计报表主要指“固定资产分类情况表”和“流动资金及固定资　

产表”，这两张报表的有关分类数据，无法从机内产生，只能键入机内。在　

开发固定资产系统的同时将增加从机�