财会革命-会计电算化-第10章

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　　　　　通过本项输出可了解任何一个仓库在一定时期内的收入、支出与结存情　

　况，其格式如下：　

　　　　　表4。3仓库材料收发结存汇总表　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　截止日期：02/28/88　



　　　　　类别码　　材料大类名称　期初金额　收入金额　发出金额　结存金额　



　　　　　01　　　　化工原料　　　　　　　12245。00　12900。00　5　　　000。00　



　　　　　合计：　　　　　　　　　　　　　37414。00　74172。07　19720。15　91865。39　



　　　　　4。大类材料收支结存汇总表　



　　　　　类别码　材料大类名称　期初金额　收入金额　发出金额　结存金额　



　　　　　01　　　　化工原料　　　　　　12245。00　129000。00　5000。00　20145。00　



　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　37414。00　74172。07　19720。15　91865。39　



　　　　　材为代码　材料名称　类别　库别　计量单位　结存数量　结存金额　



　　　　　01…0001硫酸　　01　　1　　KG　　20。00　　595。00　　11　　900。00　

　　　　　……　

　　　　　通过本项输出可以了解任何一个材料大类在一定时期内　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　的　

　收　入　、　支　出　与　结　存　情　况　。　其　格　式　如　下　：　



货号　期末结存数量　期末结存金额　最高储量　超储数量　超储金额　



01…0001　595。00　11900。00　　100。00　　495。00　9900。00　



合计：　　　　　　　　　　88　　　497。93　　　　　　　　　　　　　　　　83　　　747。93　



　　　　　该表列示了截止到某个时点为止，有哪些材料品种已经超储积压，其格　

　式如下：　

　　　　　6。低储材料明细表　

　　　　　该表列示了截止到某个时点为止，有哪些材料品种已经储备不足，其格　

　式如下：　

　　　　　表4。6低储材料明细表　EMBED　Word。Document。6　s7。会计凭证　

　　　　　包括材料收发领退业务及材料成本差异分摊业务等的会计凭证，其格式　

　如下：　


…　页面　41…

　　　　　8。材料成本差异明细分类帐　

　　　　　该表列示的是在一定时期内，材料采购成本的节约超支情况及材料成本　

差异的分摊情况，其格式如下：　

　　　　　9。材料费用分配汇总表　

　　　　　该表列示的是材料费用在各个费用科目上的分摊情况，其格式如下：　

　　　　　以上这些是材料核算子系统的主要输出内容，还有些为了满足管理需要　

而进行的临时输出也包含在内，对这些表格　

　　　　　的输出设计，就可算是本系统设计的收尾工作。最后根据输入、处理、　

输出的设计情况编制功能模块图，借以进行程序设计，我们在这也就不详细　

介绍了。　


…　页面　42…

《财会革命——会计电算化》固定资产核算与管理子系统　


…　页面　43…

　　　　　　　　　　　　　　一、固定资产核算与管理子系统的开发目的和要求　



　　　　　固定资产是指企业中价值较高，使用时间较长的那一部分劳动资料。它　

在生产过程中可以连续在若干周期内发挥作用，并保持其原有的实物形态不　

变，但随磨损的增加，价值逐渐转移到产品中，形成产品的生产成本。固定　

资产的核算比较繁杂单调，工作量较大。固定资产核算电算化的目的是将会　

计人员从繁杂的业务中解脱出来，解决手工核算中记帐不规范、不统一、错　

记、漏记的问题；通过会计电算化，输出统一规范的固定资产卡片、帐目；　

使会计人员及管理人员及时得到固定资产资源的记录汇总和分析，从而大大　

提高效率。　

　　　　　固定资产核算与管理于系统开发的总体要求如下：　

　　　　　　　（1）系统设计必须符合财政部和上级主管部门制定的有关制度和政策　

法规，符合财政部和上级主管部门对计算机应用的有关规定。　

　　　　　　　（2）程度设计必须以软件工程的原理为标准，模块化程度高。　

　　　　　　　（3）系统要具有准确、快速的特点，数据库设计应尽量简少冗余，提　

高数据共享程度。　

　　　　　　　（4）系统应将固定资产的核算与管理结合起来，形成信息——管理一　

条龙。　

　　　　　　　（5）增加系统的通用性和可扩展性，满足不同类型企业的要求。　

　　　　　　　（6）系统具有可靠性，有一定的保密措施。　

　　　　　　　（7）应提供系统操作维护的文档资料。　


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　　　　　　　　　　　　　　　　　二、固定资产核算与管理子系统的系统设计　



　　　　　□固定资产核算的任务　

　　　　　固定资产是企业进行生产的重要物质条件，是发展国民经济的必要的物　

质技术的基础。因此，固定资产核算的任务是：　

　　　　　　（1）正确，全面及时地记录固定资产的增减变化情况，保护财产的安　

全完整。　

　　　　　　（2）正确计算固定资产的折旧，留成和上缴情况，保证固定资产再生　

产资金和社会再生产资金的需要，保证固定资产的正常生产能力。　

　　　　　　（3）正确反映固定资产的利用情况，促使企业合理地利用固定资产。　

　　　　　□　固定资产应设立的明细科目　

　　　　　按现行会计制度规定，固定资产应设立以下明细科目：　

　　　　　　（1）生产用固定资产：指参加生产或服务于生产的固定资产。例如：　

房屋和建筑物、机器、设备、运输设备、生产工具等。　

　　　　　　（2）非生产用固定资产：指不直接应用于生产的固定资产。例如：职　

工住宅、卫生保键等占用房屋、设备等。　

　　　　　　（3）未使用的固定资产：指新添置但尚未投入生产的固定资产。　

　　　　　　（4）租出固定资产：指租给外单位使用的闲置固定资产。　

　　　　　　（5）不需使用的固定资产：指待调配处理的固定资产。　

　　　　　　（6）封存的固定资产：指企业封存未用的固定资产。　

　　　　　　（7）土地。　

　　　　　我们在明细核算时，应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”。　

　“固定资产登记簿”按固定资产的类别和明细分类开设帐页，按保管、使用　

单位设专栏，序时登记，汇总固定资产的增加、减少和结存的情况。“固定　

资产卡片”按登记对象设置，按类别、保管、使用单位顺序排列。在进行固　

定资产的核算模块的设计时，应以会计制度的有关规定为依据，结合本企业　

的现状特点来进行设计。　

　　　　　□　固定资产核算的手工状况分析　

　　　　　固定资产的核算主要是固定资产增减核算、固定资产的折旧核算及固定　

资产大修理核算三部份。　

　　　　　1。固定资产增减的核算　

　　　　　固定资产的增加，主要由于购入、自制固定资产，接受外单位捐赠，基　

建完工移交的房屋、建筑物、设备、盘盈等。增加的固定资产，必须以原始　

凭证为依据，编制记帐凭证入帐。原始凭证包括“发货票”，“固定资产调　

拨单”、“固定资产盘盈报告”等。　

　　　　　固定资产的减少，主要是由于报废，丢失毁损，盘亏，以及作价或调拨　

给其他企业。固定资产清理费用设“固定资产清理”科目，变价收入及固定　

资产的残值是其抵减科目。　

　　　　　2。固定资产折旧的核算　

　　　　　固定资产由于磨损而逐步转移到产品中的价值以货币形式表现出来，就　

是固定资产的累计折旧。固定资产的折旧应根据固定资产的原值，预计净残　

值，预计使用年限或预计工作量采用年限平均法或工作量法来计算，经上级　

批准，也可采用加速折旧法。　

　　　　　固定资产折旧额　


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　　　　　　＝固定资产应提折旧总额　

　　　　　　　　固定资产预计使用年限　

　　　　　　＝固定资产原值＋预计清理费用－预计净残值　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　预计使用年限　

　　　　　固定资产月折旧额＝年折旧额/12　

　　　　　为反映固定资产在单位时间内平均损耗程度，每月应提折旧额一般按固　

定资产原值乘以折旧率来计算。折旧率　

　　　　　　＝折旧额　

　　　　　　　　固定资产原值　

　　　　　3。固定资产大修理核算　

　　　　　固定资产大修理指企业对机器设备全部拆卸和部分更换部件，对房屋建　

筑物进行翻修和改善地面工程。大修理费用一般较大，实际工作中每月应计　

提大修理基金　

　　　　　固定资产年大修理费用提成额　

　　　　　　＝预计使用年限内大修理费用总额　

　　　　　　　　固定资产使用年限　

　　　　　固定资产月大修理费用提成额　

　　　　　　＝固定资产大修理费用提成额　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12　

　　　　　固定资产大修理年提成率　

　　　　　　＝固定资产大修理费用年提成额×100％　

　　　　　　　　　　　固定资产原值　

　　　　　固定资产大修理月提成率＝固定资产大修理年提成率×100％12　

　　　　　固定资产大修理提成额＝固定资产原值×固定资产大修理提成率　

　　　　　4。固定资产核算的手工流程　

　　　　　各行各业固定资产形成资金渠道不同，形成的方式不同，所以固定资产　

的核算没有统一的组织结构，但基本手工处理流程是相同的。　

　　　　　　□　固定资产核算子系统的特点　

　　　　　　　（1）固定资产核算子系统的突出特点是与企业会计核算系统接口，为　

实现与固定资产有关的数据一次输入。系统的研制是在分析会计核算系统程　

序设计与数据库设计基础上进行的，要实现两系统之间相关的数据一次性输　

入，两套系统间相关数据尽可能进行交换，并建立关系，从而体现系统间接　

口的优越性。按照软件工程的原理，以简化输入为原则，通盘考虑设计程序　

系统和数据库系统。所以说，该系统突出和其它信息系统的接口，特别是和　

企业通用的会计核算系统接口。　

　　　　　　　（2）依据目前应用机型和核算系统的特点，可以把两套系统安排在同　

一台微机上使用，这样两系统间接口可以通过程序方便地交换数据。若两套　

系统不安装在同一台微机上，数据交换还可以通过网络或软盘实现。　

　　　　　　　（3）固定资产核算系统应采用和企业会计核算系统相同的操作系统和　

FOXBAsA工具软件。　

　　　　　　□固定资产核算子系统的代码设计　

　　　　　为简化操作，在固定资产数据的处理中，要为每项固定资产设计一个代　

码，用以代替固定资产的名称进行数据处理。为便于计算机快速、准确地对　

有关固定资产的数据进行处理，在代码的设计时应考虑唯一性、系统性、扩　


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展性、简易性等原则。一般来讲，固定资产的代码可由三类组成：类别码、　

使用部门码、固定资产顺序码。码的长度，应根据固定资产的多少，企业固　

定资产的类别、部门来确定。有时为了和固定资产的管理部门在代码的运用　

上协调一致，可以增加技术特征、规格代码等。根据每个企业的具体情况，　

各企业应选择最佳的代码设计。　

　　　　　□　固定资产核算子系统的数据流程描述　

　　　　　固定资产数据的电算化处理流程，可以按照