能挣钱巧开支-企业出纳手册-第17章

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　　　　　现金付款业务的原始凭证可以分为外来原始凭证和自制原始凭证两部　

分。外来原始凭证主要是由于向外购买货物或接受劳务、服务而由供货方或　

提供劳务、服务方填开的原始凭证，如单位购买产品、商品而由对方开具的　

销货发票，接受劳务、服务而由提供劳务、服务方开具的经营性发票以及乘　

坐车船飞机的车票、船票、飞机票等其他原始凭证。　

　　　　　自制原始凭证是本单位在发生现金付款业务时由本单位统一制作并填开　

的原始凭证。由于各单位发生的现金付款业务的性质不同，相应的现金付款　

业务的原始凭证的差别也很大。现介绍各单位常见的几种现金付款业务自制　

原始凭证。　

　　　　　1。借款单　

　　　　　借款单一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品或职工因公出　

差等原因向出纳员借款时使用的借款原始凭证。　

　　　　　　“借款单”的格式，一般应一式二联（用颜色区别）：　

　　　　　第一联，是借款单存根（黑色），作借款人的借款单据，参考格式见表　

4。4；　

　　　　　第二联，是借款单（代付款凭证）（绿色），作借款人向企业办理借款　

的借据，并作为办理借款的付款凭证之用，参考格式见表4。5；　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表4　．4　借款单存根　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　N　



　　　O　　．　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会计编号　



　　　　贷方：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　出纳编号　



　　　　　借方科目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　借款用途　　　　　　　　　　　　　　　批准金额　



　　　　　一级科目　　　　　　　　　　　　　　　　明细　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　千　百　十　万　千　百十元角　分　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　科目　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　申请借款金额（　）　



　　　　　批准　　　　　　　　　　　　　　　　　　注　　　　1。此款必须专用，不得任意用于其它用途。　



　　　　　金额大写　　　　　　　　　　　　　　　　意　　2。各种原始单据必须慎重保管，切勿遗失。　



　　　　　借款单位　　　　　　借款人　　　　　　　事　　3。报销人员报销时必须按明细项目填写清楚，经主管人审查　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　项　　　　盖章后，方可到财务科办理报销手续。　



　　　　　主　管人　　领款人　　　　　　　　　　　　　　　　4。凡出差回厂必须在规定期内，到财务科办理报销手续，报　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　销后余款应全部交回，不得无故拖欠。　


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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表4　．5　　借　款　单　　（代付款凭证）　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　NO　　．　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会计编号　



　　　　贷方：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　②　　年　　月　　日　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　出纳编号　



　　借方科目　　　　　　　　　　　　　　　　借款用途　　　　　　　　　　　　　　　　　批准金额　



　　一级科目　明细科目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　千　百　十　万　千　百　十　元　角　分　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　申请借款金额（　）　



　　批　　　　　准　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　领导批示：　



　　金额大写　



　　借款单位　　　　　　　　　　　　　　　　借款人　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会计员　　　　　　　　　　　　　出纳　

　　主　管人　　　　　　　　　　　　　　　　领款人　



　　　　　职工因公出差差旅费借款一般都使用专门的差旅费借款结算单，可以采　

用一联式的，其基本格式见表4．6；也可以采用多联式的，其基本格式如表　

4．7、表4．8。　

　　　　　借款收据可由各单位根据需要自行设计印制，也可以到当地商店有关部　



　　　　　　　　　　　　　　　　表4　．6　差旅费借款结算单　



　　　　　　　　　　　　　　　日期　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　



　　　　　　　　　　　　　　月　　　　　　　　　日　　　　　　　　　　　编　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　号：　



　　　　　　　　　　　　　　　借款单位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　借款人　



　　　　　　　　　　　　　　　出差人员　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　出差事由　



　　　　　　　　　　　　　　　出差地点　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　预计天数　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民币　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　￥：　

　　　　　　　　　　　　　　　借款金额　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（大写）　



　　　　　　　　　　　　　　　备注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　报销金额　



　　　　　　　　　　　　　　　主管批准：　　　　　　　　　　　　　　　　借款人签字：　　　　　　　　　　　　　　交回余额　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日　　补领不足　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表4　．7　出差旅费借款结算单　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　借款日期：　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　编号：　



　　　　　　　　　　　　　　　　借款单位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　借款人　



　　　　　　　　　　　　　　　　出差事由　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　出差地点　



　　　　　　　　　　　　　　　　出差人员　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　预计天数　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民币　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　千　　百　十　元　　角　分　

　　　　　　　　　　　　　　　　借款金额　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（大写）　



　　　　　　　　　　　　　　　　备注　　　　　　　主管批准　借款人盖章签收　　　　　　　　　　　　付款方式　



门统一领购。　

　　　　　2。工资表　


…　页面　63…

　　　　　工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。各单位可以根据本单　

位的工资具体计算方法自行设计印制工资表，也可以到当地商店或有关部门　

领购。表4。9为工资表的一种基本格式。　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表4　．9　　　工　资　表　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　部门：　　　　　　　年　　月份　　发放日期　　月　　　　　　　　　　　　日　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　应发数　　　　　　　　　　　　　　　　　　各项扣款　　　　　　　　　　　实发金额　领款人签章　

　　　　　　顺序号　姓名　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　（具体项目按需编制）合计　（具体项目按需编制）合计　



　　　　　　　　1　



　　　　　　　　2　



　　　　　　　　3　



　　　　　　　　4　



　　　　　　　…　



　　　　　　　…　



　　　　　　　19　



　　　　　　　20　



　　　　　　　合　　　　　计　



　　　　　　　单位负责人：　　　　　　　　　　　会计主管人员：　　　　　　　　　劳资部门负责人：　　　　　　　　　　制表人：　



　　　　　3。报销单　

　　　　　报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人　

劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工向单位办理托补费、医疗费、小　

儿统筹医药费报销等使用的单据。报销单可以由各单位根据自己的需要自行　

设计、印制，也可以到当地商店购买。它可以设计成各种专门报销单，如医　

疗报销单、交通补助费报销单等，也可以设计成统一的报销单。表4。10为某　

单位职工药费报销单。　



　　　　　　　　　　表4　．10　　　职工药费报销单　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　　日　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　姓名　　　　　　　单据张数　　　　　　　金额　　　　　　　　备注　



　　　　　　实报金额：￥　



　　　　　　大写金额：　



盖报销专用章：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　审核：　　　　　　　　　　领　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　款人：　



　　　　　4。差旅费报销单　

　　　　　差旅费报销单是各单位出差人员根据车票、飞机票、住宿发票等外来原　

始凭证填制的用来报销差旅费和出差补贴费的原始凭证。差旅费报销单一般　

都由各单位根据自己的需要自行设计印制，也可以统一到当地商店购买，其　

基本格式如表4。11。　


…　页面　64…

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表4　．11　　　外埠出差旅费报捎单　



　　单位　　　　　　　　　　　　　　　　　姓名　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　出差事由　



　　月　日　起程　　　　　　　　　到达　　　　　　　　　　　　车船费　　　　　　　　　　　伙食补助　天数　标准　金额　结算　



　　　　　　　　时间　地点　日　时间　地点　车别　等级　金额　住勤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　预　借　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　在途　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　数　核　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　未坐卧铺　　　　　　　　　　　　　　　　　　　销　数　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　房租　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　退　或　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　住宿费包干结余　　　　　　　　　　　　　　　　补　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　邮电费　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　行李运费　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　杂项　



　　报销金额小计　



　　出差天数　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位领导　　　　　　　　　　　　　　　报销人　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　报销日期：　　年　　　　　　　　　月　　　　　　日　



　　　　　5。领款收据　

　　　　　领款收据是本单位职工向单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳　

务费和其他各种现金款项，其他单位或个人向本单位领取各种劳务费、服务　

费时填制的，作为付款单位付款凭据的原始凭证。一般来说，各单位可以自　

行设计印制或者到当地商店购买统一的领款收据，也可以根据需要设计印制　

用来满足各种专门需要的领款收据。其基本格式如表4。12。　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表4　．12　　　领款收据　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　　　　　　日　



　　　　　　　　　只限于个　付款单位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　付款方式　



　　　　　　　　　人向本单　款项内容　



　　　　　　　　　位收取一　金额　



　　　　　　　　　般非商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　收款人：（盖章签收）　



　　　　　　　　　的款项。　　　　　　　主管批准　　　　　　　　　经办　



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　地　址：　



　　　　　□现金付款业务记帐凭证　

　　　　　现金付款业务的记帐凭证为现金付款凭证，其贷方科目自然为现金，其　

借方科目则取决于业务的性质和会计制度的规定。