第七章 支付结算法律制度-第2章
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（四）预算单位零余额账户：
①一个基层预算单位开设一个零余额账户；
②用途：财政授权支付，可以办理转账、提取现金等；可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴；财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
（五）临时存款账户
临时需要并在规定期限内使用而开立。
1、适用范围
①设立临时机构
②异地临时经营活动
③注册验资、增资。
2、有效期最长不得超过2年；
3、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。
（六）个人银行结算账户
1、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
2、下列款项可以转入个人银行结算账户：
①工资、奖金收入。
②稿费、演出费等劳务收入。
③债券、期货、信托等投资的本金和收益。
④个人债权或产权转让收益。
⑤个人贷款转存。
⑥证券交易结算资金和期货交易保证金。
⑦继承、赠与款项。
⑧保险理赔、保费退还等款项。
⑨纳税退还，农、副、矿产品销售收入。
⑩其他合法款项。
3、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。
（七）异地银行结算账户：
适用范围：
①营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；
②办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；
③存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；
④异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；
⑤自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
注意：以上涉及各账户开户证明文件的内容需要熟悉。
四、银行结算账户的管理
1、实名制管理：存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。
2、账户变更事项的管理：存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
＇例题＇2008年10月9日，A企业的财务科长持有关证件到x银行营业部办理基本账户开立手续，x银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了开户手续。同日，该财务科长持以上证件和Y银行的贷款合同到Y银行开立了一个一般存款账户。10月10日，该财务科长携带该企业的印鉴到X银行营业部购买了转账支票一本，并当场签发了金额12000元的转账支票，填写了进账单。支票和进账单的收款人为在x银行开户的B企业，x银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。10月11日X银行账户工作人员携带A企业的基本账户开户资料向人民银行当地分支行报送，申请核准。分析x银行和Y银行的做法是否符合有关账户管理的规定。
＇解析＇（1） X银行工作人员没有严格执行“存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务”的规定，在A企业开户的次日就为其办理了转账手续。
（2）Y银行的工作人员在A企业没有基本账户开户许可证的情况下，就为A企业办理了开户手续，属于开户审查不严的行为。开立一般存款账户应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或其他证明。
＇例题＇单位银行结算账户包括哪几类账户？
A。基本存款账户
B。一般存款账户
C。专用存款账户
D。临时存款账户
E。零余额账户
＇解析＇答案为ABCD。零余额账户是一个统称，是指那些用于办理国库集中支付业务的银行结算账户，包括财政部门零余额账户、预算单位零余额账户和财政汇缴零余额账户。其中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户属于专用存款账户，预算单位零余额账户属于基本存款账户或者专用存款账户。因此，零余额账户要根据具体情况确定属于哪一类单位银行结算账户，故不能选E。
＇例题＇下列说法中正确的有（ ）
A。个人银行卡账户可以出租、出借
B。临时存款账户的有效期限最长不得超过2年
C。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入
D。财政预算外资金、证券交易结算资金专用存款账户不得支取现金
E。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准
＇解析＇答案为BCDE。
知识点3：银行卡
第三节 银行卡
一、银行卡的概念和分类
（一）银行卡的概念： 指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
（二）银行卡的分类
银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡（可透支），借记卡（不可透支）。
信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡（在信用额度内先消费、后还款的信用卡）；准贷记卡（交存一定金额的备用金，余额不足时，可在信用额度内透支的信用卡）。
借记卡按功能不同分为：转账卡、专用卡、储值卡。
【例题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（A）。（2006年）
A、贷记卡 B、专用卡 C、转账卡 D、储值卡
二、银行卡账户和交易
（一）银行卡申领、注销和丧失
1、银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。
2、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
3、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
4、严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。
5、持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。
（二）银行卡交易的基本规定
1。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。
2。贷记卡的取现每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。
借记卡在自动柜员机（ATM机）取款每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。
3。发卡银行应当遵守下列信用卡业务风险控制指标
同一持卡人单笔透支发生额： 个人卡不得超过2万元、单位卡不得超过5万元（均含等值外币）。
同一账户月透支余额：个人卡不得超过5万元（含等值外币），单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3％。无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过10万元（含等值外币）。外币卡的透支额度不得超过持卡人保证金（含储蓄存单质押金额）的80％。
4。准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。
5。发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。
三、银行卡计息和收费
（一）计息
发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。
贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：
1。免息还款期待遇。免息还款期最长为60天。
2。最低还款额待遇。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。
贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。
发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5％收取滞纳金和超限费。
（二）收费
商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2％；其他行业不得低于交易金额的1％。
持卡人在其他行ATM机取款应向发卡行缴纳手续费，并执行如下收费标准：持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2元人民币；持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元加取款金额的0。5…1％（由发卡行确定）。
＇例题＇A企业某会计人员于2008年11月在其开户银行B银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项100万元。2008年12月3日，异地C企业业务人员随身携带现金4万元来与A企业洽谈生意。洽谈结束后，C企业按照洽谈意见，需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后，A企业授意其将剩余的1万元从C企业的异地账户直接汇入A企业银行卡账户。2008年1 2月1 0日，A企业银行卡中收到C企业的1万元预付货款，同日A企业会计人员到开户银行B银行将银行卡账户中的2万元转入该企业总经理在D银行开立的个人银行卡账户。分析以上做法中哪些违反了信用卡业务管理的有关规定。
＇解析＇（1）单位的销货收入不得转入单位银行卡账户。
（2）单位的银行卡资金不得转入个人银行账户。
＇例题＇某贸易公司由于经营不善，接近破产。在破产前，该公司尚欠A银行贷款。为偿还部分贷款，以及为破产清算做好相关准备，贸易公司撤销了自己的单位银行卡账户，并将卡内剩余资金转入在A银行的一般存款账户，并通过该账户偿还了所欠A银行的部分贷款。分析贸易公司的做法是否正确？
＇解析＇按照有关规定，单位银行卡销户时，卡内资金应当转入其基本存款账户。因此，该贸易公司为了偿还A银行的部分贷款，将单位银行卡内的剩余资金转存在A银行的一般存款账户的做法是不正确的。
＇例题＇下列各项中，按照是否可以透支对银行卡进行分类的是（ ）。
A。借记卡与信用卡 B。贷记卡与准贷记卡
C。单位卡与个人卡 D。磁条卡与芯片卡
＇解析＇答案为A。
＇例题＇持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易享受哪些优惠？
A。免息还款期待遇B。免年费待遇C。最低还款额待遇D。免收账户维护费待遇
＇解析＇答案为AC。
知�
